诺泰生物上市首年财务造假，保荐机构南京证券“把关不严”陷信任危机

近日，科创板多肽巨头江苏诺泰澳赛诺生物制药股份有限公司（以下简称“诺泰生物”，688076.SH）发布公告，公司及其实际控制人赵德中涉嫌信息披露违法违规及欺诈发行一案，已由中国证监会调查完毕。公司股票于7月21日停牌1天，22日起复牌并被实施其他风险警示，股票简称变更为“ST诺泰”。

随着诺泰生物财务造假黑幕被揭开，南京证券（601990.SH）作为保荐机构的失职行为也逐渐浮出水面。在2021年，也就是诺泰生物上市第一年，公司内部就悄然进行了一系列违规操作，而南京证券似乎并未察觉到其中的异常。

年报造假虚增营收利润

根据中国证监会查明的事实，诺泰生物的财务造假行为主要集中在2021年。当年12月，诺泰生物向浙江华贝药业有限责任公司（以下简称“浙江华贝”）转让药品技术及上市持有许可人权益，并于12月28日确认业务收入3000万元。

然而，经调查发现，浙江华贝既不具备支付该笔技术转让款项的资金能力，也缺乏实际应用该技术的生产条件与销售途径。更为关键的是，浙江华贝支付给诺泰生物的技术转让款，最终源头竟是诺泰生物计划对浙江华贝的增资款项。这一系列操作表明，该技术转让业务毫无真实商业意义，根本不应确认相关收入。

但诺泰生物却将这笔虚假收入计入账目，导致2021年年度报告虚增营业收入3000万元，虚增利润总额2595.16万元，而这虚增的利润总额占当期披露利润总额的比例高达20.64%。造假行为误导了投资者对公司真实经营状况的判断，扰乱了资本市场的正常秩序。

诺泰生物实际控制人、时任副董事长赵德中协助全面管理诺泰生物各项业务，组织安排实施技术转让业务、安排他人为浙江华贝支付技术转让款提供融资，并要求调高浙江华贝估值。赵德中在2021年年度报告上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。

而诺泰生物实际控制人、时任董事长赵德毅全面管理诺泰生物各项业务，未关注相关业务异常情况。时任总经理金富强、时任副总经理谷海涛、时任财务总监徐东海同样难辞其咎。

募集说明中亦造假

除了年报造假，诺泰生物在公开发行文件方面也存在严重问题。

2023年12月21日，诺泰生物发布《向不特定对象发行可转换公司债券发行结果的公告》，成功募集资金4.34亿元。在其公告的《募集说明书》中，“财务会计信息”部分公开披露了公司2021年度财务数据。然而，由于2021年诺泰生物虚增营业收入3000万元、虚增利润总额2595.16万元，导致《募集说明书》中“财务会计信息”相关内容存在重大虚假内容。

中国证监会认定，诺泰生物披露的2021年年度报告存在虚假记载，并在可转换公司债券公开发行文件中编造重大虚假内容，违反相关规定。

在年报虚假记载中，赵德中、赵德毅、金富强是直接负责的主管人员，谷海涛、徐东海是其他直接责任人员。同时，赵德中为诺泰生物实际控制人，组织、指使诺泰生物从事上述信息披露违法行为。在可转债发行文件中编造重大虚假内容问题中，赵德中、赵德毅、童梓权是直接负责的主管人员，金富强、谷海涛是其他直接责任人员，同时，赵德中为诺泰生物实际控制人，组织、指使诺泰生物在公开发行文件中编造重大虚假内容。

面对诺泰生物的种种违法行为，中国证监会开出罚单。对诺泰生物责令改正，给予警告，并处以4740万元罚款；对赵德中给予警告，并处以1300万元罚款，其中作为直接负责的主管人员处以500万元罚款，作为实际控制人组织、指使上述行为处以800万元罚款；对赵德毅给予警告，并处以500万元罚款；对金富强给予警告，并处以330万元罚款；对童梓权、谷海涛给予警告，并分别处以300万元罚款；对徐东海给予警告，并处以150万元罚款。诺泰生物及相关人员合计被罚款7620万元。